Особенности учета в ИТ-компаниях
Бухгалтерский учет и налогообложение в ИТ-компаниях являются довольно специфичными. Если рационально выбран режим налогообложения, профессионально организован и грамотно ведется учет, на налогах можно неплохо сэкономить.
-
ИТ-компании обладают возможностью единовременного учета в расходах стоимости дорогой компьютерной техники (естественно, при соблюдении ряда регламентированных действующим законодательством условий)
-
следующий параметр налоговой экономии сопряжен с НДС. Указанным налогом не облагается передача клиенту прав на разработанное программное обеспечение
-
последним фактором оптимизации налоговых затрат в нашем топе можно обозначить право ИТ-компаний на уплату страховых взносов по пониженным тарифам
Изменение налоговой ставки для ИТ-компаний
Сейчас российские ИТ-компании для целей налога на прибыль имеют право не начислять амортизацию по используемой компьютерной технике, а сразу включать ее стоимость в материальные расходы (п. 6 ст. 259 НК РФ). Других налоговых льгот по налогу на прибыль для них нет.При этом под ИТ-компаниями (организациями сферы информационных технологий) в НК РФ понимаются:
- разработчики программного обеспечения (ПО) – компьютерных программ и баз данных
- организации, оказывающие услуги (выполняющие работы) по адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению ПО
С 01.01.2021 п. 6 ст. 259 НК РФ утрачивает силу. При этом для российских ИТ-компаний с указанной даты вводится пониженная ставка по налогу на прибыль. В настоящий момент они платят налог по общеустановленной ставке (20 %). С нового года ставка снизится почти в 7 раз и составит 3 % от исчисленной прибыли. Рассчитанную сумму нужно заплатить только в федеральный бюджет. Региональная налоговая ставка составит 0 % (п. 4 ст. 1, ст. 2 Федерального закона от 31.07.2020 № 265-ФЗ).
Пониженную налоговую ставку можно будет применять, если одновременно соблюдены следующие условия:
- ИТ-компания прошла государственную аккредитацию в качестве организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий. Аккредитация проводится Минкомсвязи России в порядке, предусмотренном постановлением Правительства РФ от 06.11.2007 № 758
- среднесписочная численность работников организации за отчетный (налоговый) период составляет не менее 7 человек
- доля доходов от передачи прав на разработанные (адаптированные, модифицированные) компьютерные программы и базы данных, их обновления, а также от оказания услуг (выполнения работ) по установке, тестированию и сопровождению этого ПО по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 90 % в сумме всех доходов организации за указанный период